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汇算清缴固定资产损失如何填写申报？

作者：　来源：日期：2019-07-19 13:36:05

一、年报填写实例（注：分录编写依据会计准则，不考虑增值税情况）

　　进行资产损失专项申报的企业（涉及重组除外）汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105000纳税调整项目明细表。固定资产涉及折旧税会差异的还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。

　　例1：无税会差异的固定资产损失的申报处理

　　A公司2017年12月31日提前报废账面净值为100万元的固定资产，该固定资产原值为150万元，已提折旧50万元，该资产税法折旧和会计折旧时间、年限均相同。处置残值收入5万元，处置费用为0。